Как уфимцу оформить социальные налоговые вычеты

В Башкирии полным ходом идет декларационная кампания. Самое время подумать о социальных налоговых вычетах. Как сообщили в УФНС по РБ, вычеты предоставляются по пяти основаниям: по расходам на благотворительные цели и пожертвования; на обучение; на медицинские услуги и лекарственные препараты; на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни; и на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Итак, если в прошлом году вы понесли расходы по одной из перечисленных позиций, то можете заняться сбором документов для сдачи в налоговую инспекцию. О том, как оформить социальные вычеты, и какие документы необходимы для этого, рассказывает начальник отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц УФНС России по РБ Гульфия Рахимова.

— Как оформить вычет по расходам на благотворительные цели?

— Объясню на примере. Если индивидуальный предприниматель Иванов перечислил пожертвование благотворительной организации «Омега», эту сумму он вправе учесть в составе социального налогового вычета.

Вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов. Однако он не может превышать 25 процентов дохода, полученного физлицом по итогам года и подлежащего налогообложению.

Например, Иванов перечислил денежное пожертвование религиозной организации на уставные цели в размере 200 тысяч рублей. Доход Иванова, облагаемый НДФЛ, за этот год составил 400 тысяч рублей.

Сумма пожертвования превышает 25 процентов суммы дохода предпринимателя (200 тысяч рублей > (400 тысяч рублей * 25 процентов)). Следовательно, размер социального налогового вычета, который Иванов может заявить, составляет 100 тысяч рублей (400 тысяч рублей * 25 процентов).

Вычет предоставляется налоговым органом по окончании года, в котором понесены расходы на благотворительность.

Для этого в налоговую инспекцию нужно сдать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ; копии документов, подтверждающих перечисление пожертвований (к ним относятся квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.д.); заявление на возврат НДФЛ, если заявлена сумма НДФЛ к возврату.

— Расскажите о нюансах предоставления социального образовательного вычета.

— Налогоплательщик может заявить вычет по расходам на собственное обучение, обучение ребенка, подопечного, брата (сестры) в размере понесенных им расходов, но в пределах 50 тысяч рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей. Это значит, что каждый родитель может подать на 25 тысяч рублей. И если один подал на 50 тысяч, то другой уже не может подать.

Здесь есть и другие нюансы. Так, для получения вычета по расходам на собственное образование форма обучения значения не имеет.

Если же речь идет об оплате обучения ребенка, то обязательными условиями являются очная форма обучения и возраст обучаемого (до 24 лет в образовательных учреждениях по очной форме обучения).

Например, Петров заключил договор с вузом на обучение ребенка по очно-заочной форме обучения. В таком случае он не может рассчитывать на получение социального налогового вычета.

Социальный вычет на обучение предоставляется в отношении доходов того налогового периода, в котором фактически осуществлена оплата обучения, и если вычет не удалось полностью использовать в текущем году, то на следующий год его остаток не переносится.

Вычет предоставляется налоговым органом по окончании года, в котором налогоплательщик понес расходы на обучение, при подаче налоговой декларации, с приложением документов, подтверждающих наличие у образовательного учреждения лицензии (иного документа, подтверждающего статус учебного заведения); его фактические расходы за обучение.

Это могут быть квитанции к приходным кассовым ордерам, чеки ККТ, платежные поручения, банковские выписки и т.п.

— Поговорим о вычете на медицинские услуги и лекарства. Здесь тоже есть какие-то ограничения?

— Совершенно верно. Налогоплательщик может заявить налоговый вычет по расходам только на те медицинские услуги и лекарственные средства, которые указаны в Перечнях медицинских услуг и лекарственных средств, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201.

Важно знать, что в этих перечнях указаны не торговые названия медикаментов, а международные непатентованные названия лекарственных средств, следовательно, лекарства, включенные в него, в торговом наименовании могут иметь несколько разновидностей. Например, в перечень лекарственных средств включена ацетилсалициловая кислота (таблетки), в то же время в торговых наименованиях, кроме наименования ацетилсалициловая кислота, используют и другие наименования — аспирин, аспирин-с, аспирин-упса и т.п.

Вычет по расходам на медицинские услуги, лекарственные препараты и страховые взносы по договорам добровольного личного страхования предоставляется в размере фактически произведенных расходов, но не более 120 тысяч рублей. В то время как по дорогостоящим видам лечения ограничений нет, и к вычету принимается полная сумма расходов.

Для оформления вычета нужно представить налоговую декларацию с приложением документов, подтверждающих наличие у медицинских организаций и индивидуальных предпринимателей лицензии на медицинскую деятельность, выданной в соответствии с законодательством РФ; фактические расходы на медицинские услуги, приобретение лекарственных препаратов или уплату страховых взносов.

— С 2008 года действует еще один социальный вычет — по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни. Кто может рассчитывать на его получение?

— Его могут применить три категории налогоплательщиков: те, кто платит пенсионные взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному с НПФ; те, кто платит страховые взносы по договору добровольного пенсионного страхования, заключенному со страховой организацией, и те, кто платит страховые взносы по договору добровольного страхования жизни, заключенному со страховой организацией на срок не менее пяти лет.

Вместе с налоговой декларацией в инспекцию нужно представить документы, которые подтверждают расходы по негосударственному пенсионному обеспечению, добровольному пенсионному страхованию и добровольному страхованию жизни.

— Еще один новый вычет — по расходам на дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Расскажите о нем подробнее.

— Данный вычет могут применить граждане, которые за свой счет уплатили дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Например, работник организации «Омега» Петров принял участие в государственной программе по увеличению накопительной части пенсии. На основании заявления Петрова работодатель с начала года ежемесячно удерживает из его зарплаты и перечисляет сумму одну тысячу рублей (за год 12 тысяч рублей).

Следовательно, Петров вправе заявить по итогам года вычет по дополнительным страховым взносам. Для этого ему нужно подать в налоговую инспекцию следующие документы: налоговую декларацию; документы, подтверждающие фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (речь идет о копиях, представляемых в территориальный орган Пенсионного фонда РФ платежных документов, подтверждающих уплату взносов через кредитную организацию); справку налогового агента о суммах, удержанных им и перечисленных по поручению налогоплательщика дополнительных страховых взносов; справку по форме 2-НДФЛ.

— Можно ли получить вычет одновременно по нескольким позициям?

— Можно. Однако максимальный размер фактически понесенных расходов не может превышать 120 тысяч рублей. Объясню на примере. Предположим, Петров в течение года по договорам негосударственного пенсионного обеспечения перечислил взносы в сумме 40 тысяч рублей, понес также расходы на медицинские услуги в сумме 60 тысяч и потратил на собственное обучение 25 тысяч рублей. Следовательно, общие расходы Петрова составили 125 тысяч рублей. Однако он вправе учесть в составе социального налогового вычета только 120 тысяч рублей.